スマホ購入費用を経費にするコツ｜10万円以上の仕訳も解説

この記事は次のような人におすすめ！

• スマホや携帯電話代を経費にできるか悩んでいる個人事業主の方
• 経費計上の方法や勘定科目について具体的に知りたい方
• 家事按分のやり方を詳しく理解したい方
• スマホ購入費用や通信費を正しく経費に含めたい方
• 効率的に経費精算を行える会計ソフトを探している方

スマホや携帯電話代は経費にできる？個人事業主の場合

個人事業主としてスマホや携帯電話を使用している場合、その費用は事業用として経費に計上できる場合があります。

ただし、プライベートでも利用している場合は、事業利用分のみが経費として認められるため、「家事按分」という方法を用いる必要があります。

家事按分とは？

家事按分とは、事業とプライベートで使用した割合を適切に分ける方法です。

例えば、スマホの利用が50%事業用、50%プライベート用であれば、請求書の金額の半分を経費として計上できます。事業専用でない場合、按分割合を税務署から指摘されることがあるため、適切な記録を残しておきましょう。

具体的には、以下のポイントを意識してください。

• 通話履歴や通信量から事業用とプライベート用の使用割合を明確にする
• 領収書や明細書を保管する
• 家事按分の割合を記録しておく

スマホ購入費用の経費計上方法

スマホ本体を購入した場合、その金額に応じて経費の計上方法が異なります。

10万円未満の場合

スマホ本体が10万円未満の場合は、「消耗品費」として一括で経費計上できます。

例:

• 購入価格: 80,000円
• 勘定科目: 消耗品費
• 記録例:
  • 借方: 消耗品費 80,000円
  • 貸方: 現金または普通預金 80,000円

10万円以上の場合

購入価格が10万円以上の場合は、「工具器具備品」として計上し、減価償却を行う必要があります。

減価償却とは？

減価償却とは、資産を複数年にわたって経費として計上する方法です。スマホの場合、耐用年数は一般的に4年とされています。

例:

• 購入価格: 120,000円
• 耐用年数: 4年
• 年間減価償却費: 120,000円 ÷ 4 = 30,000円

記録例:

• 初年度:
  • 借方: 工具器具備品 120,000円
  • 貸方: 現金または普通預金 120,000円
  • 減価償却費: 30,000円（毎年計上）

通信費の仕訳方法と注意点

スマホや携帯電話の通信費も経費に含めることができます。

事業専用端末の場合

事業専用のスマホであれば、通信費を全額経費として計上できます。

例:

• 月額通信費: 5,000円
• 勘定科目: 通信費
• 記録例:
  • 借方: 通信費 5,000円
  • 貸方: 普通預金 5,000円

プライベート兼用端末の場合

プライベート兼用端末の場合は、家事按分した割合のみ経費計上可能です。

例:

• 月額通信費: 8,000円
• 按分割合: 60%事業用
• 計上額: 8,000円 × 0.6 = 4,800円

記録例:

• 借方: 通信費 4,800円
• 貸方: 普通預金 8,000円（残額3,200円は個人負担）

スマホの周辺機器や修理費用の扱い

スマホの周辺機器や修理費用も経費として計上できます。

周辺機器購入時の仕訳

例:

• 購入品: ケース、充電器（合計3,000円）
• 勘定科目: 消耗品費

記録例:

• 借方: 消耗品費 3,000円
• 貸方: 現金または普通預金 3,000円

修理費の経費計上ポイント

修理費は「修繕費」として計上します。

例:

• 修理代: 10,000円
• 勘定科目: 修繕費

記録例:

• 借方: 修繕費 10,000円
• 貸方: 現金または普通預金 10,000円

スマホ代の経費計上をサポートする会計ソフトの紹介

経費の計上や家事按分の計算を効率的に行いたい場合は、会計ソフトを活用するのがおすすめです。

無料で試せる会計ソフト

例えば「マネーフォワード クラウド」や「freee」などの会計ソフトは、以下のようなメリットがあります。

• 自動仕訳機能で記帳の手間を大幅に削減
• 領収書のスキャンやデータ連携で効率化
• 青色申告対応で65万円の特別控除が可能

無料で試用できるソフトも多いため、まずは体験してみると良いでしょう。

スマホや携帯電話に関する経費計上を正しく行うことで、確定申告や税務調査への対応がスムーズになります。ぜひ、この記事を参考にして、効率的な経費管理を実現してください。